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Rising Salience of Sales Tax with Its Rate.

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Authors

윤현진

Advisor
이철인
Issue Date
2019-08
Publisher
서울대학교 대학원
Keywords
Commodity TaxCigaretteSalience ,Excise TaxSales Tax
Description
학위논문(석사)--서울대학교 대학원 :사회과학대학 경제학부,2019. 8. 이철인.
Abstract
최근 연구에서 소비자들이 가격표에 포함되어 있는 물품세에 비하여, 가격표에 포함되어 있지 않지만 계산대에서 합산되는 판매세에 대하여 덜 반응한다고 밝혀냈다. 정부가 이 조세를 적절히 조합하면 최선의 상태를 달성할 수 있지만, 이는 수요-판매세 탄력성과 수요-물품세 탄력성의 비율로 정의되는 현저성이 판매세의 세율에 따라 어떻게 변하는지에 달려있다. 본 연구는 미국의 건강 관련 데이터와 담배 조세에 관한 보고서를 결합하여 판매세의 세율이 증가함에 따라 현저성이 증가한다는 가설을 검정하였다. 그 결과, 높은 수준의 판매세에서 수요-판매세 탄력성의 절대값이, 낮은 수준에서의 수요-판매세 탄력성의 절대값보다 크게 나타났다. 또한 낮은 수준에서의 수요-판매세 탄력성은 여전히 수요-물품세 탄력성보다 절대값이 낮게 나타났고, 높은 수준에서의 수요-판매세 탄력성은 수요-물품세 탄력성과 통계적으로 다르지 않은 값을 가진다. 이는 판매세의 세율이 증가함에 따라 판매세의 한계초과부담이 물품세의 한계초과부담보다 큰 값을 가진다는 것을 의미한다.
Recent studies report that consumers respond less to a sales tax which is not included in a posted price than an excise tax included in it. What is not yet clear is whether a level of a sales tax rate affects the degree of salience defined as a ratio of the demand-sales tax elasticity to the demand-price elasticity. This is important because if the salience depends on the sales tax rate, the likelihood of achieving the first-best outcome is reduced. The purpose of this paper is to test the hypothesis that a higher level of a sales tax rate derives higher salience using a health-related survey data which contains daily cigarette consumption combined with an annual tax burden data on tobacco during 1984-2000. Empirical results show that the absolute value of the demand-sales tax elasticity becomes greater in states with a high level of the sales tax rate. At a low level, consumers still less respond to the sales tax than the excise tax, but at the higher level they react with no statistical difference. These results imply that the marginal excess burden of the sales tax, thought to be smaller, is actually greater than that of the excise tax above a certain rate.
Language
eng
URI
https://hdl.handle.net/10371/161408

http://dcollection.snu.ac.kr/common/orgView/000000157771
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